Salget er kun skattefritt dersom du oppfyller bo- og eiertidskravet. Eiertidskravet går ut på at du må ha eid boligen i minst ett år før kjøpers bud aksepteres. Videre må du ha oppfylt botidskravet, som innebærer at du må ha bodd i boligen i minst ett av de to siste årene før budet aksepteres.
For at hele gevinsten skal være skattefri må du også ha bodd i minst halvparten av boligen selv, regnet etter utleieverdi. I så fall er hele gevinsten skattefri. I motsatt fall vil bare den delen av gevinsten som faller på den boenheten du har bodd i selv være skattefri.
Det er også verdt å merke seg at dette kun gjelder useksjonerte tomannsboligen. Dreier det seg om en seksjonert tomannsbolig, ses de to boenheten hver for seg som selvstendige boligeiendommer. I så fall kan du ikke opptjene botid for den seksjonen du ikke bor i selv.
I utgangspunktet er dette et skattepliktig salg. Skattefritak ved salg av egen bolig, omfatter kun andre bygninger på samme eiendom dersom bygningen har en tjenende funksjon for hovedbygningen. Et anneks kan ha en tjenende funksjon dersom du har brukt det selv, til for eksempel ekstra soverom, lager eller lignende. Da vil salget være skattepliktig forutsatt av at du oppfyller vilkårene om bo- og eiertid for boligen din. Har imidlertid annekset vært leid ut i sin helhet uten at du har brukt det selv, vil det ikke ha en tjenende funksjon. I så fall er salget skattepliktig.
Ja, salget vil være skattefritt fordi dere som ektefeller opptjener botid på vegne av hverandre.
Salget vil også kunne være skattefritt fordi fravær på grunn av arbeid kan være en gyldig brukshindring, forutsatt av at du ikke visste eller burde vite om brukshindringen da dere kjøpte boligen.
For å kunne selge skattefritt må du, i tillegg til å ha eiet den i minst ett år, også ha bodd i den i minst ett av de to siste årene – enten sammenhengende eller usammenhengende. Dette betyr at du i utgangspunktet må ha solgt boligen innen ett år fra du flyttet ut for at salget skal være skattefritt.
Det foreligger imidlertid også unntaksregler som gjør at man oppfyller botidskravet selv om man ikke faktisk har bodd der. Man må i så fall ha en gyldig brukshindring. Brukshindringen kan for eksempel være fravær på grunn av helsemessige årsaker eller på grunn av arbeid. Forutsetningen er at man ikke kjente til eller burde ha kjent til brukshindringen da man kjøpte boligen.
Skattefritt salg av egen bolig forutsetter i utgangspunktet at man har eid boligen i minst ett år, og at man har bodd i den i minst ett av de to siste årene før salget. Dersom man ikke har bodd i boligen i minst ett av to siste årene før salget, kan salget likevel være skattefritt dersom man har vært forhindret fra å bruke på boligen på grunn av helsemessige årsaker, og man ikke kjente til brukshindringen da man kjøpte boligen. Boligen vil derfor trolig kunne selges skattefritt på et senere tidspunkt.
Nei, det avgjørende for at man kan selge skattefritt er at man faktisk har bodd i boligen i minst ett av de to siste årene før budet aksepteres. Her ser man på flere forhold som tilsier at du har bodd i boligen, og da er ikke registrert bostedsadresse alene avgjørende. For eksempel kan man også se på hvor man har hatt postadresse, abonnementer, bompengekvitteringer og lignende. Du bør imidlertid være forberedt på at Skatteetaten stiller spørsmål ved hvorvidt du oppfyller botidskravet dersom du ikke har hatt registrert adresse på den boligen du skal selge.
Dette beror på om en gevinst ved salget ville vært skattepliktig. Hadde en eventuell gevinst vært skattepliktig, er tapet fradragsberettiget. Ved salg av bolig er gevinsten skattefri dersom man har eid boligen i minst ett år før budet fra kjøper aksepteres, og man har bodd i boligen i minst ett av de to siste årene før budet aksepteres. Hvis du ikke oppfyller disse vilkårene, ville salget vært skattepliktig. I så fall kan du fradra tapet fra annen inntekt.
Gevinsten er differansen mellom inngangsverdien og utgangsverdien på boligen. Enkelt sagt er utgangsverdien salgssummen minus salgskostnadene, og inngangsverdien er anskaffelseskostnaden man har hatt ved boligen, typisk kjøpesum, gebyrer ved anskaffelsen og påkostninger. Ved arv er nå hovedregelen at man overtar arvelaters inngangsverdi. Dette gjelder arv man har fått etter at arveavgiften ble avskaffet. Har du arvet boligen før 1. januar 2014 er inngangsverdien tilsvarende arveavgiftsgrunnlaget. Arvet du imidlertid senere, har du sannsynligvis arvet arvelaters inngangsverdi, og denne er i mange tilfeller svært lav. Dette gir en høy skattepliktig gevinst. Inngangsverdien kan likevel oppjusteres til verdien på arvetidspunktet dersom arvelater kunne solgt boligen skattefritt. Vilkårene for skattefritt salg av bolig kan du lese mer om her: http://www.huseierne.no/alt-om-bolig/skatt--avgift/selge-bolig/bolig-jeg-har-bodd-i-selv/
Ja, du kan fradra dokumentavgift og tinglysningsgebyrer da du kjøpte, og blant annet meglerhonorar du har betalt i forbindelse med salget.
Du kan også fradra eventuelle kostnader du har hatt i forbindelse med påkostninger av boligen. I så fall bør du være oppmerksom på skillet mellom påkostninger og vedlikehold. Påkostninger er oppgradering, påbygg og endringer, mens vedlikehold kun bringer boligen tilbake til opprinnelig stand.
Seksjonering av en bolig du bor i selv kan være uheldig fordi du da ikke lenger opptjener botid - som er et av vilkårene for å selge skattefritt. Botidskravet sier at du må ha bodd i boligen i minst ett av de to siste årene før salgstidspunktet. Etter en seksjonering opptjener du altså ikke lenger botid for den seksjonen som du ikke bor i selv. Siden botidskravet sier at man må ha bodd i boligen selv i minst ett av de to siste årene, kan du likevel seksjonere og selge skattefritt - så lenge du selger innen ett år etter seksjoneringstidspunktet.
Kostnader ved påkostninger du har hatt ved boligen kan redusere den skattepliktige gevinsten. Eget arbeid kan også trekkes fra, på bakgrunn av timelister og en timesats som reflekterer hvorvidt du er faglært eller ufaglært.