Skattepliktig boligsalg

Gå til hovedinnhold

Skattepliktig boligsalg

Du må betale skatt av gevinsten når du selger en bolig skattepliktig. Her ser du hvordan du beregner gevinsten, og hvilke fradrag du kan gjøre når gevinsten beregenes.

Skattepliktig salg av bolig

Salg av eiendom er i utgangspunktet skattepliktig i Norge. Det gjelder for eksempel når du selger en utleieleilighet du ikke har bodd i selv eller en tomt.

Selger du en bolig du har bodd i selv, vil du ofte slippe å betale skatt. Det kan du lese mer om her.

Trenger du rådgivning: Medlemmer i Huseierne kan kontakte våre jurister for å få hjelp til boligrelaterte spørsmål. Ta kontakt i dag!

Ikke medlem? Bli medlem i dag og still spørsmål! Les mer her!

Gevinsten er skattepliktig

Hvis du ikke oppfyller vilkårene om bo- og eiertid for eiendommen, faller man tilbake på hovedregelen om at gevinst ved salget er skattepliktig inntekt. Utfordringen blir da å beregne skatten.

Husk at det kun er gevinsten det skal skattes av, ikke hele salgssummen.

Gevinsten er differansen mellom to verdier: inngangsverdi og utgangsverdi. Man trekker inngangsverdien fra utgangsverdien for å komme frem til gevinsten.

Inngangsverdien er enkelt forklart anskaffelseskostnaden da du kjøpte boligen. Dette inkluderer kjøpesum, dokumentavgift og tinglysningsgebyrer. I tillegg vil kostnader du har hatt i forbindelse med påkostninger bli lagt til inngangsverdien. Har du for eksempel bygget på boligen eller flyttet kjøkkenet, vil dette være kostnader som legges til inngangsverdien.

Utgangsverdien er salgssummen etter fradrag for utgifter i forbindelse med salget.

Du skal trekke fra de kostnadene du har hatt ved salget. Dette kan for eksempel være eiendomsmeglerhonorar, takstmann, fotograf, flyttevask mm.

Spesielt om inngangsverdien ved arv eller gave

Dersom man har arvet eller fått eiendommen i gave er utgangspunktet for gave og arv som man har fått etter 1. januar 2014 at man overtar arvelaters inngangsverdi.

Arvet eller mottok du imidlertid eiendommen før dette tidspunktet, settes inngangsverdien til arveavgiftsgrunnlaget. 

Dersom arvelater oppfylte vilkårene for skattefritt salg da eiendommen ble overdratt, vil inngangsverdien bli oppregulert til verdien på gave- eller arvetidspunktet. Vilkårene for skattefritt salg kan du lese om her.

Hvor mye skal du betale i skatt av gevinst på bolig?

Når du har satt opp utgangsverdien og trukket fra  inngangsverdien, står du altså igjen med tallet som kalles gevinsten. Av denne skal det beregnes skatt.

  • For salg i 2017 er satsen 24 prosent.
  • For salg i 2018 er satsen 23 prosent.
  • For salg i 2019 er satsen 22 prosent.

Tap er fradragsberettiget

Selv om et eiendomssalg som regel medfører at man sitter igjen med en gevinst, kan det forekomme at inngangsverdien overstiger utgangsverdien.

I så fall sitter man igjen med et tap. Dette tapet kan fradras annen inntekt. Dette gjelder likevel bare dersom en gevinst ville vært skattepliktig.

Oppfyller du vilkårene for skattefritt salg, har dette den konsekvens at du heller ikke kan fradra tapet.  

Les også: Ofte stilte spørsmål ved kjøp og salg av bolig

Slik fører du i skattemeldingen

Ved salg skal du melde inn dette til Skatteetaten.

Skattepliktig gevinst eller fradragsberettiget tap føres i skattemeldingen for det året salget har skjedd. 

Skattepliktig gevinst føres i post 2.8.4.

Fradragsberettiget tap føres  i post 3.3.6

Det var tidligere et eget skjema som skulle sendes inn sammen med skattemeldingen. Nå trenger man ikke sende inn skjemaet, men det finnes hos Skatteetaten, og kan gjerne brukes som en huskeliste. Les mer her!

 

Vi hjelper deg:

Jusstelefonen 22477507

Ring dersom du har et juridisk spørsmål. Det er gratis, og for alle medlemmer.

Send inn et juridisk spørsmål

Våre medlemmer får gratis juridisk rådgivning i saker som gjelder bolig og eiendom. Her kan du sende inn en sak skriftlig.