Skattepliktig boligsalg

Salget er kun skattefritt dersom du oppfyller bo- og eiertidskravet. Eiertidskravet går ut på at du må ha eid boligen i minst ett år før kjøpers bud aksepteres. Videre må du ha oppfylt botidskravet, som innebærer at du må ha bodd i boligen i minst ett av de to siste årene før budet aksepteres.

For at hele gevinsten skal være skattefri må du også ha bodd i minst halvparten av boligen selv, regnet etter utleieverdi. I så fall er hele gevinsten skattefri. I motsatt fall vil bare den delen av gevinsten som faller på den boenheten du har bodd i selv være skattefri.

Det er også verdt å merke seg at dette kun gjelder useksjonerte tomannsboligen. Dreier det seg om en seksjonert tomannsbolig, ses de to boenheten hver for seg som selvstendige boligeiendommer. I så fall kan du ikke opptjene botid for den seksjonen du ikke bor i selv. 

Vurderer du å seksjonere tomannsboligen før salg?

Seksjonering av en bolig du bor i selv kan være uheldig fordi du da ikke lenger opptjener botid - som er et av vilkårene for å selge skattefritt. Etter en seksjonering opptjener du altså ikke lenger botid for den seksjonen som du ikke bor i selv. Siden botidskravet sier at man må ha bodd i boligen selv i minst ett av de to siste årene, kan du likevel seksjonere og selge skattefritt - så lenge du selger innen ett år etter seksjoneringstidspunktet.

I utgangspunktet er dette et skattepliktig salg. Skattefritak ved salg av egen bolig, omfatter kun andre bygninger på samme eiendom dersom bygningen har en tjenende funksjon for hovedbygningen.

Et anneks kan ha en tjenende funksjon dersom du har brukt det selv, til for eksempel ekstra soverom, lager eller lignende. Da vil salget være skattefritt forutsatt av at du oppfyller vilkårene om bo- og eiertid for boligen din.

Har imidlertid annekset vært leid ut i sin helhet uten at du har brukt det selv, vil det ikke ha en tjenende funksjon. I så fall er salget skattepliktig. 

Ja, salget vil være skattefritt fordi dere som ektefeller opptjener botid på vegne av hverandre. 

Salget vil også kunne være skattefritt fordi fravær på grunn av arbeid kan være en gyldig brukshindring, forutsatt av at du ikke visste eller burde vite om brukshindringen da dere kjøpte boligen. 

Dersom man ikke har bodd i boligen i minst ett av to siste årene før salget, kan salget likevel være skattefritt dersom man har vært forhindret fra å bruke på boligen på grunn av helsemessige årsaker, og man ikke kjente til brukshindringen da man kjøpte boligen.

Boligen vil derfor trolig kunne selges skattefritt på et senere tidspunkt. 

Ja, du kan fradra dokumentavgift og tinglysningsgebyrer da du kjøpte, og blant annet meglerhonorar du har betalt i forbindelse med salget.

Du kan også fradra eventuelle kostnader du har hatt i forbindelse med påkostninger av boligen. I så fall bør du være oppmerksom på skillet mellom påkostninger og vedlikehold. Påkostninger er oppgradering, påbygg og endringer, mens vedlikehold kun bringer boligen tilbake til opprinnelig stand.

Kostnader ved påkostninger du har hatt ved boligen kan redusere den skattepliktige gevinsten. Eget arbeid kan også trekkes fra, på bakgrunn av timelister og en timesats som reflekterer hvorvidt du er faglært eller ufaglært.