Fradrag ved utleie av bolig

Hovedregelen er den inntekten du får ved å leie ut er skattepliktig. Men du skal bare betale skatt av netto leieinntekt. Altså det du sitter igjen med etter at alle kostnadene er trukket fra.

Derfor er det viktig å trekke fra de utgiftene du har hatt til utleien gjennom året. For eksempel vedlikehold som maling (bildet), og inspeksjonsreiser. Under ser du en full liste over det du kan trekke fra når du leier ut.

Fradraget verdt 23 prosent på skattemeldingen for 2018

Skatten tilsvarer skattesatsen multiplisert med det du sitter igjen med etter fradragene. Du kan enkelt forklart fradra alle kostnader som knytter seg til utleieboligen.

Skattesatsen for 2019 er på 22 prosent.

NB: For 2018 var satsen på 23 prosent. Dette er det som gjelder for deg som skal fylle ut skattemeldingen (selvangivelsen) for 2018 som skal leveres våren 2019. Satsen for 2017 var på 24 prosent.

Trenger du rådgivning: Medlemmer i Huseierne kan kontakte våre jurister for å få hjelp til boligrelaterte spørsmål. Ta kontakt i dag!

Ikke medlem? Bli medlem i dag og still spørsmål! Les mer her!

Hva kan du få fradrag for ved utleie?

Nedenfor finner du en oversikt over de viktigste fradragene når du leier ut bolig skattepliktig.

Fradragene føres i skjemaet RF-1189 som skal fylles ut når du har skattepliktig leieinntekter. Skjemaet er integrert i den elektroniske selvangivelsen. Du finner direktelenke til skjemaet hos Skatteetaten her.

Inntekter etter fradrag (det RF-1189 omtaler som "overskudd") skal føres i skattemeldingens post 2.8.2.

Hvis man leier ut en bolig i et sameie eller borettslag, betaler man som regel felleskostnader hver måned. Disse omfatter typisk forsikringspremier, kommunale avgifter, eiendomsskatt og lignende. Dette kan trekkes fra. Du må likevel være oppmerksom på at felleskostnadene i mange tilfeller også omfatter kostnader som ikke er fradragsberettiget, eksempelvis renter og avdrag for fellesgjeld. Dette må da trekkes ut før du foretar fradraget.

Reiser knyttet til visninger, vedlikehold og tilsyn er fradragsberettiget etter nærmere bestemte satser.

I de fleste tilfeller vil kjøring til visninger, vedlikehold og tilsyn av utleieboligen gå inn under reglene om yrkesreiser. For 2018 er satsen da 3,50 kroner per kilometer.

Dersom reiseaktiviteten utgjør mer enn 10 dager i året vil reisene anses som arbeidsreiser og satsen utgjør da 1,56 kroner per kilometer. Dersom du er i tvil om hvordan reiseutgiftene skal utgiftsføres bør du kontakte Skatteetaten.

Vedlikeholdskostnader er i utgangspunktet fradragsberettigede, mens utgifter i forbindelse med påkostninger ikke kan trekkes fra leieinntekten. Vedlikeholdskostnader er enkelt forklart kostnader som bringer boligen tilbake til opprinnelig stand, ved for eksempel malingstrøk, utskifting av rør, elektrisk anlegg, kledning og lignende. Påkostning er oppgraderinger til en bedre standard og endringer av boligen. Selv om påkostninger ikke kan trekkes fra leieinntektene, kan de trekkes fra gevinsten deg dagen man selger boligen.

Eksempler på vedlikehold

Senere maling av huset
Utskifting av gulv, panel på vegger innvendig og utvendig, dører, vinduer til samme standard som tidligere
Sliping av parkett
Reparasjon til samme standard som tidligere
Utskifting av varmtvannsbereder med tilsvarende størrelse
Montering av badekar, blandebatteri, kraner, skjermvegg og dusjutstyr er vedlikehold hvis det var badekar, skjermvegg osv. der tidligere
Utskifting av røropplegg
Dersom bad flyttes til et annet rom i huset, er dette påkostning. Behovet for utskiftninger på det gamle badet til samme standard som tidligere, anses å være vedlikehold.
Utskiftning av kjøkkeninnredning som har normal standard i dag der det tidligere var en kjøkkeninnredning av normal standard

Eksempler på påkostninger

Riving og flytting av en vegg for å få større rom
Førstegangs maling av hus
Førstegangs isolering ved f.eks. ved innblåsing av mineralull i vegger på et eldre hus
Skiftes et tolagsvindu til trelagsvindu anses kostnaden utover det et tolagsvindu koster å være påkostning
Dersom bad flyttes til et annet rom i huset, vil merkostnaden dette innebærer i utgangspunktet være påkostning. Derimot vil arbeid knyttet til et tenkt vedlikehold som måtte vært utført på det gamle badet, anses som vedlikeholdskostnader.
Utvidelse av det elektriske anlegget
En andel av utskiftingskostnadene knyttet til skifte fra vedovn til pelletsovn. Merkostnaden ved kjøp og installasjon av pelletsovn regnes som påkostning.
Utskifting til større varmtvannsbereder. Merkostnaden ved kjøp og evt. installasjon av større varmvannsbereder regnes som påkostning
Utvidelse av røropplegg

Merk at dersom du har brukt boligen selv i løpet av de siste fem årene, vil du ikke kunne fradra hele eller deler av vedlikeholdskostnadene.

Du kan kreve fradrag for slitasje på møbler og innbo.

For utleie av bolig som du har bodd i, og som du skal ta i bruk igjen selv i løpet av en treårsperiode, kan du trekke fra en standardfradrag tilsvarende 15 % av brutto leieinntekt.

For annen utleie kan du trekke fra alt av møbler som koster under 15 000 kroner direkte det året du gjør innkjøpet. Møbler og innbo som koster 15 000 kroner eller mer, kan saldoavskrives med 20 % per år. Har du for eksempel kjøpt en sofa som koster 20 000 kroner, kan denne sofaen avskrives det første året med 4 000 kroner, som kan trekkes fra leieinntekten. Det neste året er restverdien 16 000 kroner, og da blir 20 % av dette 3 200 kroner, som kan trekkes fra det andre året, osv.