Fradrag ved utleie av bolig

Dersom du benytter megler i forbindelse med utleien, kan du trekke fra honoraret som du betaler til megleren.

Du kan også trekke fra det du betaler for annonsering, eksempelvis Finn-annonse.

Gebyret du betaler til banken for å opprette depositumskonto er en kostnad du har pådratt deg for å få inn den skattepliktige leieinntekten. Derfor kan også dette gebyret trekkes fra.

Hvis du betaler eiendomsskatt for boligen, kan også denne kostnaden trekkes fra leieinntekten.

Hvis man leier ut en bolig i et sameie eller borettslag, betaler man som regel felleskostnader hver måned. Disse omfatter typisk forsikringspremier, kommunale avgifter, eiendomsskatt og lignende.

Dette kan trekkes fra. Du må likevel være oppmerksom på at felleskostnadene i mange tilfeller også omfatter kostnader som ikke er fradragsberettiget, eksempelvis renter og avdrag for fellesgjeld.

Dette må da trekkes ut før du foretar fradraget.

Hvis strøm og oppvarming er inkludert i leien, kan du trekke denne kostnaden fra leieinntekten.

Reiser knyttet til visninger, vedlikehold og tilsyn er fradragsberettiget etter nærmere bestemte satser.  

I de fleste tilfeller vil kjøring til visninger, vedlikehold og tilsyn av utleieboligen gå inn under reglene om yrkesreiser. For 2025 er satsen da 5,00 kroner per kilometer.

Dersom reiseaktiviteten utgjør mer enn 10 dager i året vil reisene anses som arbeidsreiser og satsen utgjør da 1,65 kroner per kilometer. Dersom du er i tvil om hvordan reiseutgiftene skal utgiftsføres bør du kontakte Skatteetaten.

Vedlikeholdskostnader er i utgangspunktet fradragsberettigede, mens utgifter i forbindelse med påkostninger ikke kan trekkes fra leieinntekten.

Vedlikeholdskostnader er enkelt forklart kostnader som bringer boligen tilbake til opprinnelig stand, ved for eksempel malingstrøk, utskifting av rør, elektrisk anlegg, kledning og lignende. 

Påkostning er oppgraderinger til en bedre standard og endringer av boligen. Selv om påkostninger ikke kan trekkes fra leieinntektene, kan de trekkes fra gevinsten den dagen man selger boligen.

Eksempler på vedlikehold:

• Senere maling av huset
• Utskifting av gulv, panel på vegger innvendig og utvendig, dører, vinduer til samme standard som tidligere
• Sliping av parkett
• Reparasjon til samme standard som tidligere
• Utskifting av varmtvannsbereder med tilsvarende størrelse
• Montering av badekar, blandebatteri, kraner, skjermvegg og dusjutstyr er vedlikehold hvis det var badekar, skjermvegg osv. der tidligere
• Utskifting av røropplegg
• Behovet for utskiftninger på det gamle badet til samme standard som tidligere, anses å være vedlikehold.
• Utskiftning av kjøkkeninnredning som har normal standard i dag der det tidligere var en kjøkkeninnredning av normal standard

Eksempler på påkostninger:

• Riving og flytting av en vegg for å få større rom 
• Førstegangs maling av hus
• Førstegangs isolering ved f.eks. ved innblåsing av mineralull i vegger på et eldre hus
• Skiftes et tolagsvindu til trelagsvindu anses kostnaden utover det et tolagsvindu koster å være påkostning
• Dersom bad flyttes til et annet rom i huset, vil merkostnaden dette innebærer i utgangspunktet være påkostning. Derimot vil arbeid knyttet til et tenkt vedlikehold som måtte vært utført på det gamle badet, anses som vedlikeholdskostnader.
• Utvidelse av det elektriske anlegget
• En andel av utskiftingskostnadene knyttet til skifte fra vedovn til pelletsovn. Merkostnaden ved kjøp og installasjon av pelletsovn regnes som påkostning.
• Utskifting til større varmtvannsbereder. Merkostnaden ved kjøp og evt. installasjon av større varmvannsbereder regnes som påkostning
• Utvidelse av røropplegg

Merk at dersom du har brukt boligen selv i løpet av de siste fem årene, vil du ikke kunne fradra hele eller deler av vedlikeholdskostnadene.

Dersom du selv utfører vedlikeholdsarbeid på boligen, kan du trekke fra dette, basert på tidsbruk og en timesats som tilsvarer bruk av ufaglært arbeidskraft. Dette bør føres i en egen timeliste.

Du må være oppmerksom på at fordelen du oppnår ved arbeidet isolert sett vil være skattepliktig.

Du kan kreve fradrag for slitasje på møbler og innbo.

For utleie av bolig som du har bodd i, og som du skal ta i bruk igjen selv i løpet av en treårsperiode, kan du trekke fra en standardfradrag tilsvarende 15 prosent av brutto leieinntekt.

For annen utleie kan du trekke fra alt av møbler som koster under 30 000 kroner direkte det året du gjør innkjøpet. Møbler og innbo som koster 30 000 kroner eller mer, kan saldoavskrives med 20 prosent per år.

Har du for eksempel kjøpt en sofa som koster 40 000 kroner, kan denne sofaen avskrives det første året med 8000 kroner, som kan trekkes fra leieinntekten. Det neste året er restverdien 32 000 kroner, og da blir 20 prosent av dette 6400 kroner, som kan trekkes fra det andre året, osv.