Gaver og forskudd på arv: Slik gjør du det riktig

Forskjellen på gave og forskudd på arv

En gave er en frivillig overføring du gjør i levende live – uten krav om motytelse. Den får virkning med én gang og skal som hovedregel ikke påvirke arveoppgjøret.

Forskudd på arv derimot, er en gave som skal trekkes fra mottakers senere arv. Hvis du vil at verdien skal avkortes, må du gjøre det klart når gaven gis, helst skriftlig, og informere de andre arvingene.

Gaver du gir mens du lever

Livsdisposisjon

Så lenge du lever, kan du gi bort det du ønsker til hvem du vil. Dette kalles livsdisposisjon, og slike gaver er helt utenfor arvelovens begrensninger – med mindre du sitter i uskiftet bo etter en avdød ektefelle. Da har arveloven enkelte begrensninger.

Dødsdisposisjon

Hvis gaven først skal få virkning etter at du dør, regnes den som en dødsdisposisjon. Da må den stå i testament for å være gyldig.

Det sentrale i vurderingen her er at gaver du gir mens du lever må ha reell overføring. Du kan ikke beholde retten til å bruke eiendommen, bestemme over den, eller kreve å bo der uten å gjøre gaven ugyldig som livsdisposisjon.

Husk: Uten at det er nevnt i testament, vil dine andre arvinger kunne kreve at mottaker tilbakefører gaven til ditt dødsbo den dagen arveoppgjøret etter deg skal skje. Deretter vil denne gaven bli fordelt likt til alle arvingene dine i henhold til arveloven.

Når gaver får betydning for arven

Vil du at en gave skal trekkes fra i mottakers arv, må du tydelig angi dette som betingelse for gaven.

Et skriftlig dokument bør inneholde:

• Hva som er gitt, og verdien på tidspunktet gaven gis
• Om verdien skal reguleres (for eksempel med prisvekst)
• Mottakers underskrift på at vedkommende er kjent med avkortningen
• Eventuelt vitner eller underskrifter fra de øvrige arvingene

Forskudd på arv – dette bør du tenke på

Forskudd på arv brukes gjerne for å hjelpe barna økonomisk, for eksempel med boligkjøp eller ved overføring av hytte.

Som sagt: Hvis du vil at verdien skal avkortes (trekkes fra mottakers senere arv), må du gjøre det klart når gaven gis, helst skriftlig, og informere de andre arvingene.

Men det er flere forhold du bør tenke gjennom:

Dokumentavgift

Ved overføring av eiendom utløses dokumentavgift på 2,5 % av markedsverdien av andelen som gis bort. Vanligvis betaler mottaker denne avgiften, men dere kan avtale noe annet.

Skatt og gevinst

Mottaker overtar normalt foreldrenes inngangsverdi på eiendommen. Det betyr at ved senere salg beregnes eventuell gevinstskatt ut fra kjøpsprisen foreldrene betalte – ikke markedsverdien ved overføringen.

Dersom foreldrene kunne solgt eiendommen skattefritt, overtar barna også denne skattefriheten.

Reell overføring

Unngå å sette for mange begrensninger på råderetten. Hvis du gir bort hytta, men beholder all bruk, ansvar og vedlikehold, vil Skatteetaten kunne anse overføringen som ikke reell – og dermed ugyldig som forskudd på arv.

Bolig og hytte – typiske fallgruver

• Overfører du boligen du bor i til barna, mister du fleksibilitet og kan skape skattemessige problemer.
• Hytta kan overføres, men da må du tenke gjennom bruksrett, dokumentavgift og at barna kan få økt formuesverdi.
• En ubebygd tomt utløser også dokumentavgift, og eventuelle fremtidige salg vil gi gevinstskatt.

Huseiernes råd: Behold gjerne egen bolig så lenge du lever. Da unngår du unødige skatteutfordringer og beholder full råderett.

Les mer om overføring av eiendom som arv

Slik unngår du konflikter

• Skriv alltid ned hva som gis, verdien og om det er gave eller forskudd på arv.
• Sørg for at alle barna får lik informasjon.
• Bruk gjerne vitner.
• Tenk langsiktig – ikke gi bort mer enn du har råd til å miste kontroll over.
• Ved større verdier eller usikkerhet: Snakk med jurist eller advokat.