Skattefri utleie til familie og nærstående

Regelen som gjør skattefri utleie mulig

Det finnes en regel som gjør at du kan kjøpe en bolig og leie den ut uten at den faller inn under vanlige skatteregler.

Utleieinntekter fra boliger som du ikke selv bor i er i utgangspunktet skattepliktige. Men om du skal leie ut leilighet til et av barna dine eller andre i nærstående familie, kan det faktisk skje helt skattefritt – så lenge vilkårene for nærståenderegelen er oppfylt.

Det er vanskelig å si noe om hvor lang en slik periode kan være, og det vil være åpent for bruk av skjønn. 

Nærståenderegelen åpner opp for lengre skattefri utleie dersom man oppfyller visse ganske enkle krav.

Hva er nærståenderegelen?

Nærståendereglen gjelder for det som i praksis regnes som nærstående familie.

Det betyr at du kan leie ut leilighet ikke bare til dine egne barn, men også til annen nærstående familie som for eksempel søsken, foreldre, besteforeldre, barnbarn, søskenbarn og nevø eller niese.

Om noen av dine nærmeste skal bo i en leilighet du eier, vil bruken være skattefri dersom vilkåret for nærståenderegelen oppfylles:

Løpende driftskostnader kan være:

• vedlikeholdskostnader
• strøm
• felleskostnader til sameiet eller borettslaget
• andre former for utgifter i forbindelse med bolig

Det er ikke avgjørende at familiemedlemmet betaler kostnadene direkte, men at vedkommende betaler et beløp som tilsvarer de faktiske drifts- og vedlikeholdskostnadene.

Unngå å leie ut til markedsverdi

Dersom du leier ut til markedspris gjelder de samme reglene for skatt som ved annen ordinær utleie. Da skattlegges leieinntektene fra første krone, der et eventuelt overskudd skattlegges som kapitalinntekt med 22 prosent.

Her bør man altså passe på: Med en gang familiemedlemmet betaler et annet beløp enn de faktiske løpende kostnadene ved boligen, inntrer skatteplikt.

Bor barnet ditt gratis i leiligheten over lengre tid, skal det altså føres på barnets selvangivelse som en skattemessig fordel.

Eksempel:

Dersom foreldrene eier en leilighet som kunne vært utleid for 10 000 kroner i måneden, og barnet bor i leiligheten uten å betale leie eller dekke løpende driftskostnader, skal han eller hun skattlegges for en fordel tilsvarende 10 000 kroner i måneden.

Barnet må selv føre opp fordelen på kroner 10 000 per måned i skattemeldingen. Med en skattesats på 22 prosent blir det beregnet en skatt på fri bolig som utgjør 2200 kroner i måneden.

Nærståenderegelen åpner for mulig inntektskilde

Nærståenderegelen åpner også for at pesonen som bor i boligen og dekker driftskostnadene kan leie ut inntil halvparten av leiligheten, som om de selv var eier av boligen – slik som et vanlig utleieforhold vil forløpe seg.

Det betyr at den som bruker boligen fint kan plusse på noen ekstra skattefrie tusenlapper fordi man leier ut ved siden av.

Personen kan dermed leie ut et rom i leiligheten til markedets utleieverdi, uten å måtte føre det i skattemeldingen.

Les mer om skattefri utleie her

Forutsetningen er imidlertid at

• leieforholdet varer i minst 30 dager sammenhengende
• den som bor i boligen står som utleier og beholde leieinntektene selv

Dermed kan dette være veldig gunstig dersom du er student og ønsker å ha noen boende i et rom som er til overs.